Xác định cá nhân cư trú hay không cư trú
| Tiêu chí | Cá nhân cư trú | Cá nhân không cư trú |
|---|---|---|
| Số ngày tại Việt Nam | ≥ 183 ngày/năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục | < 183 ngày |
| Nơi ở | Có nơi ở thường xuyên (đăng ký thường trú hoặc nhà thuê ≥ 183 ngày trong năm) | Không có nơi ở thường xuyên |
| Cách tính thuế | Biểu lũy tiến 5 bậc | Thuế suất cố định 20% |
| Giảm trừ gia cảnh | Được áp dụng | Không áp dụng |
| Phạm vi thu nhập chịu thuế | Toàn cầu (cả trong và ngoài VN) | Chỉ thu nhập phát sinh tại VN |
Chỉ cần thỏa một trong các điều kiện về số ngày hoặc nơi ở thường xuyên là được xác định là cá nhân cư trú.
Cách tính thuế cho người nước ngoài KHÔNG cư trú
Công thức đơn giản, thuế suất phẳng:
Không áp dụng giảm trừ gia cảnh, giảm trừ bảo hiểm hay người phụ thuộc. Trường hợp cá nhân làm việc đồng thời ở Việt Nam và nước ngoài mà không tách riêng được phần thu nhập tại Việt Nam, thu nhập chịu thuế tại Việt Nam được xác định theo phương pháp phân bổ (theo số ngày làm việc hoặc tỷ lệ thu nhập) phù hợp quy định hiện hành.
Cách tính thuế cho người nước ngoài cư trú
Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần 5 bậc (áp dụng từ 2026) như công dân Việt Nam, sau khi trừ các khoản giảm trừ:
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất |
|---|---|---|
| 1 | Đến 10 triệu | 5% |
| 2 | Trên 10 – 30 triệu | 10% |
| 3 | Trên 30 – 60 triệu | 20% |
| 4 | Trên 60 – 100 triệu | 30% |
| 5 | Trên 100 triệu | 35% |
Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập chịu thuế − các khoản được trừ (bảo hiểm bắt buộc theo quy định) − giảm trừ gia cảnh (bản thân 15,5 triệu + mỗi người phụ thuộc 6,2 triệu/tháng).
Câu hỏi thường gặp
Người nước ngoài ở Việt Nam bao nhiêu ngày thì là cá nhân cư trú?
Từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu có mặt tại Việt Nam; hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam. Thỏa một trong hai là cá nhân cư trú.
Thuế TNCN người nước ngoài không cư trú tính thế nào?
Bằng thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công phát sinh tại Việt Nam nhân 20%, không áp dụng giảm trừ gia cảnh.
Người nước ngoài cư trú có được giảm trừ gia cảnh không?
Có. Cá nhân cư trú được áp dụng giảm trừ gia cảnh như công dân Việt Nam: 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc, rồi tính theo biểu lũy tiến 5 bậc.
Chuyên gia nước ngoài có chịu thuế thu nhập toàn cầu không?
Nếu là cá nhân cư trú thì chịu thuế trên thu nhập toàn cầu (trong và ngoài Việt Nam); nếu không cư trú thì chỉ chịu thuế đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Cần đối chiếu thêm Hiệp định tránh đánh thuế hai lần.
Quản lý thuế cho chuyên gia FDI chính xác
CorePayroll cấu hình hồ sơ thuế riêng cho lao động nước ngoài, tự áp đúng phương pháp tính theo trạng thái cư trú và theo dõi mốc 183 ngày — sẵn sàng cho quyết toán.
Đặt lịch demo miễn phí →
