Quy định mới: miễn thuế toàn bộ tiền tăng ca từ 2026
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi (hiệu lực 01/01/2026), tiền lương trả cho thời gian làm thêm giờ và làm việc ban đêm được miễn thuế TNCN toàn bộ, thay vì chỉ miễn phần trả cao hơn so với đơn giá ngày thường như quy định cũ.
So sánh quy định cũ và mới
| Nội dung | Quy định cũ (đến 2025) | Quy định 2026 |
|---|---|---|
| Phần miễn thuế | Chỉ phần chênh lệch vượt đơn giá ngày thường (VD: OT 150% thì miễn 50%) | Miễn 100% tiền lương OT/ca đêm |
| Phần chịu thuế | Phần tương ứng đơn giá ngày thường (100%) | Không có |
| Cách tách trên bảng lương | Tách 2 lớp phức tạp | Tách 1 lớp: tổng tiền OT = miễn thuế |
Ví dụ tính cụ thể
Anh C, công nhân nhà máy, lương giờ ngày thường 50.000 đ. Trong tháng làm thêm 20 giờ ngày thường (hệ số 150%):
- Tiền tăng ca nhận được: 20 giờ × 50.000 × 150% = 1.500.000 đ
- Quy định cũ: miễn thuế 500.000 đ (phần chênh 50%), còn 1.000.000 đ cộng vào thu nhập chịu thuế.
- Quy định 2026: miễn thuế cả 1.500.000 đ — không cộng đồng nào vào thu nhập chịu thuế.
Với công nhân tăng ca đều đặn 30–40 giờ/tháng, kết hợp giảm trừ gia cảnh mới 15,5 triệu, đa số sẽ không còn phải nộp thuế TNCN.
Doanh nghiệp phải thay đổi gì trên bảng lương?
- Tách riêng cột thu nhập miễn thuế: tiền OT và phụ trội ca đêm tách hẳn khỏi thu nhập chịu thuế — thể hiện rõ trên phiếu lương và bảng kê khấu trừ.
- Đảm bảo dữ liệu OT chính xác từ nguồn: số giờ OT từng loại ngày (thường/cuối tuần/lễ/đêm) phải lấy từ hệ thống chấm công có lưu vết — không gõ tay. Sai giờ OT bây giờ là sai cả lương lẫn thuế.
- Cập nhật mẫu phiếu lương: người lao động cần thấy rõ khoản nào miễn thuế — giảm thắc mắc và tăng niềm tin.
- Chuẩn bị giải trình: cơ quan thuế có thể yêu cầu chứng minh số giờ OT thực tế khớp với bảng kê miễn thuế — cần dữ liệu chấm công gốc đối chiếu được.
Tự động hóa trên CorePayroll + CoreAtt
Chuỗi xử lý trên hệ sinh thái CoreHRM: máy chấm công ghi nhận giờ ra thực tế → CoreAtt phân loại OT theo loại ngày và hệ số (150%/200%/300%, cộng 20–30% ca đêm) → CorePayroll tính tiền OT, tự gán nhãn “thu nhập miễn thuế” và loại khỏi căn cứ tính thuế → phiếu lương gửi qua app/email thể hiện rõ từng khoản. Toàn bộ có lưu vết phục vụ thanh tra, quyết toán. Tổng quan nghiệp vụ thuế: Phần mềm tính thuế TNCN 2026.
Câu hỏi thường gặp
Tiền tăng ca có phải đóng thuế TNCN năm 2026 không?
Không. Từ 01/01/2026, toàn bộ tiền lương làm thêm giờ và làm việc ban đêm được miễn thuế TNCN.
Tiền tăng ca có phải đóng BHXH không?
Tiền làm thêm giờ không thuộc tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc (căn cứ đóng là mức lương theo hợp đồng + phụ cấp ổn định) — nhưng cần rà soát cơ cấu lương cụ thể của doanh nghiệp. Xem thêm tỷ lệ đóng BHXH 2026.
Miễn thuế có áp dụng cho quản lý làm thêm không chấm công không?
Khoản miễn thuế phải chứng minh được bằng số giờ làm thêm thực tế theo quy định pháp luật lao động. Vị trí không ghi nhận giờ OT sẽ khó có căn cứ áp dụng — doanh nghiệp nên quy định rõ trong quy chế.
Tách thuế tiền tăng ca tự động — chính xác đến từng giờ OT
CoreAtt + CorePayroll liên thông dữ liệu chấm công và bảng lương, sẵn sàng quy định miễn thuế 2026.
Đặt lịch demo miễn phí →
